税收红利“春雨润苗” 小微企业稳发展、行长远

编者按：为推进落细落实减税降费政策，持续优化小微企业税费服务，近日，国家税务总局与全国工商联联合印发通知，共同开展2021年助力小微企业发展“春雨润苗”专项行动，切实为纳税人缴费人办实事。税收政策如何精准、持续滴灌，助力小微企业高质量发展？人民网经济民生采访部推出“税收红利助力小微企业高质量发展”系列观察。

近日，小微企业高质量发展再迎政策“利好”。国家税务总局与全国工商联联合印发通知，共同开展2021年助力小微企业发展“春雨润苗”专项行动，推出“惠苗政策进万家”“助苗服务优体验”“护苗成长促发展”等3大类主题活动12项行动措施，切实为纳税人缴费人办实事。

记者了解到，“春雨润苗”行动以推进减税降费、落实和优化对小微企业和个体工商户的减税降费政策为抓手，通过部门间紧密协作发挥合力，为小微企业“送政策、优体验、助成长”，帮助市场主体恢复元气、增强活力。

江西财经大学党委常委、副校长李春根表示，小微企业的发展离不开各种优惠政策扶持。“春雨润苗”专项行动发挥了部门之间的合力，将各项税费支持政策和创新服务举措及时惠及到小微企业，为小微企业高质量发展添活力。

河南大学经济学院财政系主任徐全红教授指出，“春雨润苗”专项行动，是一次基于顶层设计的联合行动，有利于实现两部门信息共享条件下的精准施策，让各项税费优惠政策和创新服务举措准确定位到每一个小微企业，对于提高财税政策的效率、确保小微企业健康成长有着重大意义。

小微企业为“苗”，税收红利“滴灌”。记者梳理发现，一直以来，税收红利都为小微企业发展提供有力支持。

“十三五”期间，我国将增值税小规模纳税人起征点由月销售额3万元提升至10万元，小型微利企业减半征收所得税的年应纳税所得额上限从30万元分步提高到100万元、300万元，并进一步加大优惠力度。2020年又实施了小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税、阶段性减免小规模纳税人增值税等定向帮扶措施，助力小微企业应对疫情影响。

在西南财经大学教授、西财智库首席研究员汤继强看来,我国减税降费的税收政策之所以能科学、持续地为小微企业高质量发展提供支持，其原因在于两点。首先，从科学性上来看，我国税收优惠政策突出“点线面结合”，在确保所有行业税负只减不增的同时，还强调重点行业重点帮扶，以“点对点”的方式着力帮助小微企业解决问题、助力发展；另外，在持续性上来看，我国税收优惠政策突出“中长期兼顾”，减在当下、利在长远的减税降费举措，契合了供给侧结构性改革的目标和要求，用税费收入的“减法”，换来了企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”，发挥了减轻税费负担、促进转型发展、改善民生福利、优化税制结构和稳定收入预期等积极效应。

在金融、财税等政策的帮扶下，“十三五”期间，我国新办小微企业占比超九成，数量近5200万户。

何为小微企业？小微企业为何尤其需要政策扶持？

目前所说的“小微企业”是和“大中企业”相对来讲的。工信部、国家统计局、发展改革委和财政部于2011年6月发布的《中小企业划型标准》，根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，将16个行业的中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，小微企业可以理解为其中的小型企业和微型企业。

小微企业是中国经济庞大躯体内的“毛细血管”，发挥着吸纳就业、增加经济活力、满足居民消费需求的重要作用。以政策赋能小微企业，为小微企业高质量发展添动能是助力我国经济行稳致远的关键之举。

北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红在接受人民网记者采访时表示，小微企业和个体工商户是我国市场主体的重要组成部分，也是吸纳就业的主力，特别是新冠肺炎疫情以来其由于抗风险能力较差受到了较大冲击，本次专项行动将有效助力小微企业和个体工商户的恢复与发展，从而为促进我国就业、发展我国经济、实现双循环发展新格局注入重要推动力。

 

税收优惠“颗粒归仓” 各地税务部门为小微企业发展护航

“市场主体恢复元气、增强活力，需要再帮一把。”2021年全国两会上，这样一句话为小微企业发展再添信心。

在全球新冠肺炎疫情蔓延之时，我国经济展现出强大的韧性和抗风险能力，小微企业发挥了重要作用。作为国民经济的毛细血管，小微企业是创新发展的生力军，更是就业的主渠道。

为助力小微企业更好发展，我国在延续实施应对疫情部分税费优惠的基础上，又相继出台了一系列新政支持小微企业发展。各地税务局结合当地实际情况，确保政策落实落细，让税惠“颗粒归仓”，精准“滴灌”小微企业。

“制造业企业所得税研发费用100%加计扣除政策允许扣除的费用范围是哪些？”“小规模纳税人销售不动产取得的销售额，应该如何适用免税政策？”“企业社保欠费应该怎么处理？”4月15日，国家税务总局十堰经济技术开发区税务局的直播间内，工作人员把纳税人课堂搬上“云端”，通过线上多渠道开展定制化涉税辅导，解答纳税人询问较多的热点政策，落实各项税收优惠政策。

北京市税务局打通政策落实最后一公里，让政策变成“真金白银”，助力小微企业爬坡过坎、成长壮大。据悉，2021年一季度，北京市共有15.2万户小规模纳税人享受3%征收率减按1%征收的优惠政策，共计减征增值税11.4亿元。与此同时，2021年一季度，全市9.08万户企业享受小型微利企业普惠性所得税减免政策，减免企业所得税31.01亿元，其中，实施新政新增减免税3.19亿元。

江苏是制造业大省，也是小微企业培育发展的大省。4月份以来，江苏省税务局和省工商联结合党史学习教育和“我为群众办实事”活动部署，在全省开展2021助力小微企业发展“春雨润苗”专项行动，通过精准落实税收优惠政策、强化税银互动措施、提升服务小微企业质效，为企业减负增效，帮小微企业拔节生长，焕发出勃勃生机。

在三晋大地上，宣传辅导税收优惠政策、减税红包加码、便民办税升级……一揽子税收利好举措为企业带来蓬勃生机。山西省税务局政策法规处副处长韩海金说：“山西省税务部门梳理编制了适应地方实际情况的税费优惠政策指引，共涉及15个税费种67项优惠政策，方便广大纳税人、缴费人及时、准确享受有关政策红利。”

在湖南，国家税务总局湖南省税务局公开发布《中小微企业减税降费政策指引》，全面启动“春雨润苗—惠苗政策进万家”税收政策服务活动，切实为全省中小微企业办好税收惠民实事。

在浙江，税务部门聚焦税银互动，在落实好小微企业普惠性税费优惠政策基础上，主动通过税收优惠机制赋能企业高质量发展，持续帮助企业以税收信用增进融资。

中国政法大学财税法研究中心主任施正文在接受人民网记者采访时表示，“春雨润苗”行动通过创新性的宣传方式、精准性的分类推送有利于提高政策宣传的效率，使得相关税收优惠政策更好地普及至企业，从而更好地释放政策红利。聚焦重点行业发展、鼓励研发投入等，助力企业的高质量发展，既能使得我国财税政策提质增效，又有利于引导我国企业的转型升级以及推动经济的高质量发展。

 

小微企业有动力 经济发展有活力

编者按：为推进落细落实减税降费政策，持续优化小微企业税费服务，近日，国家税务总局与全国工商联联合印发通知，共同开展2021年助力小微企业发展“春雨润苗”专项行动，切实为纳税人缴费人办实事。税收政策如何精准、持续滴灌，助力小微企业高质量发展？人民网经济民生采访部推出“税收红利助力小微企业高质量发展”系列观察。

一个地区的经济要能有活力和竞争力，不仅需要“顶天立地”的大企业，还需要“万紫千红”的小微企业。

得益于税收政策的助力，小微企业的发展将能有效激发地方经济活力。并通过吸纳就业的方式在一定程度上提升当地居民可支配收入，带动地方消费，从而形成正向循环以带动地方经济高质量发展。

2021年3月31日，财政部、税务总局发布了《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第11号）。明确了自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

政策升级，给无数小微企业发展带来真金白银的政策“红包”。

“我们超市主要做百货和生鲜销售，每月销售额都刚好超过10万元多一点，按照老规定，是没法享受免税的。现在的新政策把起征点提高到15万了，我们也可以享受免税政策啦！”四川省南充市顺庆区一家生活超市的法人代表李春蓉告诉记者。

在江西省萍乡市芦溪县，银河镇紫峰茶场今年新产的春茶成了市场上的“抢手货”。茶场负责人黄年生高兴地告诉记者，“今年税务部门送来税惠春风。小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元，一季度减免了增值税1万多元，又节约了一大笔钱。”

小微企业是发展的生力军，但融资难、融资慢一直是制约小微企业发展的“瓶颈”之一。为了缓解中小微企业资金压力，各地税务部门充分发挥企业纳税信用增值效应，利用税银互动合作平台，帮助企业以“信”换“贷”。

“今年公司资金并不轻松。不仅设备和原材料要采购，而且又投资200多万元用于兽类核酸提取和微流控检测平台建设。”在江苏，一家致力于免疫类快速诊断试剂研发和生产的小微企业财务负责人陈楠说，“正当我们焦虑的时候，税务人员上门送政策让我们吃下了一颗‘定心丸’。不仅享受到了税收优惠，而且凭着良好的纳税信用让我们获得了150万元的贷款，现在创业环境更好了。”

“我们企业规模小，抗风险能力也很弱。前期受疫情影响，企业一直勉强维持运转。”资金周转难题，一度让山东一家从事生产销售化工产品公司陷入困境。“正在为采购资金发愁的时候，税务部门给我们送来了‘良方’，可以线上实现以‘信’换‘贷’。”记者了解到，该公司负责人袁建华在税务人员的指导下，完成了线上操作，足不出户享受到了银行发放的200万元信用贷款。

减税降费的红利能否落实落细，税务机关的服务成了关键。

“24小时自助办税服务厅很方便！以前要走十几公里到达郾城区办税大厅，还需要排队10多分钟才能办完的开票业务，现在几分钟就能办结。”近日，河南省漯河市刘珂女士在24小时自助办税服务厅成功开具了一张增值税普通发票，24小时自助办税厅正刷新纳税人办税体验。

在国家税务总局营口市税务局设立在全市各县区办税服务厅的“小微企业咨询责任岗”，每天都能接到上百通电话，现场来咨询的也很多。“小微企业咨询责任岗的繁忙证明现在小微企业发展比较活跃，企业发展离不开税收支持。”营口市西市区第一税务所所长芦妍说，“我们根据小微企业需求，把服务分成了类，咨询类的有专家指导，实务类的有专人服务，真正实现帮扶一对一。”

中央财经大学财政税务学院教授樊勇在接受人民网记者采访时表示，税收成本是小微企业成本的组成之一，通过税收优惠政策可以有效降低小微企业的税收成本，从而减轻企业成本负担，使得其有更多的现金流投资于经营及发展。